华中农业大学内部审计工作程序规则

农审计〔1997〕 310号

第一条 为了实现审计工作程序的规范化，保证依法行使审计监督权，明确审计单位与被审计单位的权责，提高审计工作效率和工作质量，增强审计的威信，根据国家审计法规和我校内部审计规定，制定本规则。

第二条 校审计部门必须依照国家法律、法规和政策，以及学校的规章制度，在校主要负责人的领导下，独立行使内部审计监督权，严格按照下列审计工作程序办理审计事项。

第三条 校审计部门根据上级部署和学校的具体情况，拟订的年度审计项目计划、以及专项、专案审计项目和重要经济事项，都必须报经主管校领导批准后，方能实施审计。

第四条 根据确定的审计项目，校审计部门负责人组成2人以上的审计组，确定审计组长或主审员，实行审计组长（主审员）负责制。审计组应当熟悉与审计事项有关的法规和政策，了解被审单位的基本情况，明确审计目标和审计重点，制定审计工作方案。在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

审计通知书的主要内容包括：

（一）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

（二）审计组长及其他成员的名单；

（三）对被审计单位配合审计工作的要求。

凡需要被审计单位自查的，应在审计通知中写明自查的内容、要求和期限。

第五条 审计人员应通过审查被审计单位银行账户、会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关文件、资料，核实资产，调查访问等方式进行审计。

第六条 校审计部门在办理审计事项时，需要调查核实的，有关部门、单位应予支持和协助。有关当事人要如实提供所需的证明材料，不得拒绝、拖延和转移，更不得销证灭迹或提供伪证。

涉及校外部门、单位的调查取证工作，必须取得有关审计机关和部门的支持，持有关函件前往办理。

不论是校内还是校外的调查，都必须做好取证笔录。审计证明材料，应有提供者的签名盖章。

第七条 审计组在审计中发现重要问题，审计部门负责人应及时向主管校领导汇报。审计组对审计事项实施审计后，应当在15日内提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，连同审计报告返还审计部门。逾期未提出书面意见的，可视为对审计报告无异议。

被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实。如有必要，应当修改审计报告。

审计报告应当包括下列主要内容：

（一）审计的内容、范围、方式、时间；

（二）被审计单位的基本情况；

（三）实施审计的有关情况；

（四）审计评价意见；

（五）对违反国家财经法规和学校规章制度行为的定性、处理、处罚建议及其依据。

第八条 校审计部门对审计报告及被审计单位的反馈意见进行审定，对审计事项作出评价，出具审计意见书。对严格遵守财经法规、资产和财务管理规范、经济效益好的单位和个人予以肯定和表彰；对一般违规行为令其纠正；对改善管理，提高效益提出建议。

对严重违反财经法规和审计法规，严重损失浪费行为作出处理、处罚的审计决定。对其直接责任人和单位负责人，认为应当给予行政或司法处理的，作出移送处理意见书，报经主管校领导批准同意，移交学校主管部门户或司法部门处理。

第九条 校审计部门作出的审计意见书和审计决定，必须报送主管校领导审批。经批准的审计意见和审计决定送达被审计单位，被审计单位和有关责任人必须执行。

第十条 被审计单位对审计意见书和审计处理决定如有异议，应当自收文之日起15日内，以书面形式向主管校领导提出复审申请。主管校领导应及时召集审计部门，研究核实，作出复审决定。

对学校复审决定不服的，可向学校上级审计部门提出出申诉。

复议期间，原审计意见和审计决定应继续执行。经校领导批同的，可暂停执行。

第十一条 对重要审计项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况，并向主管校领导报告。

第十二条 对国家审计机关和校领导交办的不属于审计范围内的查证事项，校审计部门工作终结后，应提交专题报告。

校审计部门与其他部门联合进行的并共同作出处理决定的检查事项，按联合检查组商定的程序办理。以审计部门名义组织进行的，按审计工作程序的规则办理。

第十三条 收集、整理审计文件材料，形成审计档案。实行谁审计谁立卷，审结卷成，定期归档的责任制度。

第十四条 本规则由校审计部门负责解释。

第十五条 本规则自发布之日起施行。一九九四年四月四日制定的《华中农业大学关于实施审计工作程序的若干规定细则》同时废止。